АУСН без НДС: выгодная альтернатива для ИП и компаний в 2026 году

Что такое АУСН и преимущества автоматизированной упрощенки

АУСН — налоговый эксперимент для малого бизнеса, который закрывает боль с НДС и страховыми взносами при соблюдении критериев. В основе — автоматический расчет по данным банка и чеков ККТ. Формально это упрощенная система с автоматизацией: режим работает на данных безналичных поступлений и корректной фискализации продаж.

Что это дает бизнесу? Меньше ручных операций и прозрачные правила уплаты. Налоговая получает информацию напрямую из банка и от онлайн-кассы — вы не заполняете декларации вручную, не считаете авансы по кварталам, не отслеживаете сроки подачи отчетов. Система сама формирует базу для начисления налога на основе фактических поступлений на расчетный счет и данных фискального накопителя. Это снижает риск ошибок в расчетах и освобождает время для развития продукта или сервиса.

Кому подходит режим: доход до 60 млн рублей в году, до 5 сотрудников (включая исполнителей по ГПХ — резидентов РФ), без филиалов и с расчетным счетом в уполномоченном банке. При выполнении условий нет НДС и страховых взносов, снижается отчетность. На фоне усложнения УСН (жестче пороги и выше базовая ставка НДС в редакции на 2026 год) альтернатива становится привлекательной — особенно для компаний с безналичными продажами и небольшим штатом.

Важный нюанс: в лимит 5 человек входят не только штатные сотрудники, но и исполнители по договорам гражданско-правового характера. Если у вас 3 человека в штате и 3 подрядчика на ГПХ — вы уже превысили порог. Филиалы запрещены полностью — даже один обособленный офис с отдельным балансом лишает права на АУСН. Расчетный счет должен быть открыт в банке, который участвует в эксперименте и передает данные в ФНС автоматически. Список уполномоченных банков публикует налоговая служба — перед переходом проверьте, входит ли ваш банк в реестр.

Корректные данные ККТ из одной коробки

Модулькасса соответствует 54‑ФЗ, печатает чеки, сканирует товары через камеру, работает на Android, передает данные в ОФД и дает облачную аналитику. Интеграции с 1С, МойСклад и YClients убирают ручные сводки — расчеты по АУСН опираются на полные и точные чеки. Снижается риск расхождений между кассой и банком, которые могут привести к доначислениям или потере права на режим.

Роль банка — ключевая: поступления и выплаты по зарплате идут только безналично через уполномоченный банк. Смарт‑терминал с эквайрингом Модульбанка помогает удерживать единую «чистую» витрину платежей: все продажи проходят по ККТ, а деньги — по счету, что важно для применения режима. Видите выручку по дням и месяцам, контролируете лимиты заранее. Если клиент расплачивается картой — транзакция фиксируется в банке и на кассе одновременно, данные сходятся автоматически. Это исключает ситуации, когда в банке одна сумма, а в чеках — другая.

Дополнительное преимущество — прозрачность для контрагентов. Компании на общей системе налогообложения часто требуют от поставщиков НДС к вычету. На АУСН вы не плательщик НДС — это может сузить круг партнеров в B2B-сегменте. Зато в B2C и при работе с самозанятыми или другими упрощенцами отсутствие НДС — конкурентное преимущество: вы можете снизить цену на 20% без потери маржи или оставить цену прежней и увеличить прибыль. Оцените структуру клиентской базы перед переходом — если 80% выручки дают физлица или малый бизнес, АУСН закроет задачу.

Изменения в налогообложении 2026: АУСН против УСН

Что изменилось к 2026 году. Для упрощенцев пороги для попадания под НДС стали жестче, базовая ставка НДС выросла — нагрузка на УСН чувствуется сильнее. На АУСН параметры фиксированы: ставка 8% с доходов или 20% при схеме «доходы минус расходы» плюс минимальный налог по нормам на дату публикации. Выбор зависит от доли затрат и модели бизнеса.

Конкретика по УСН: с 2025 года лимит доходов для сохранения права на упрощенку составляет 450 млн рублей (ранее — 200 млн), но при превышении 199,35 млн рублей ставка автоматически повышается до 8% (объект «доходы») или 20% (объект «доходы минус расходы»). Одновременно ужесточились требования к остаточной стоимости основных средств — не более 200 млн рублей. Для компаний, которые балансируют на грани лимитов, это создает риск внезапного роста налоговой нагрузки в середине года.

На АУСН таких «ступенек» нет: ставка 8% или 20% действует с первого рубля и до 60 млн рублей годового дохода. Превысили порог — автоматически слетаете с режима с начала квартала, в котором произошло превышение. Это жестко, но предсказуемо: вы заранее знаете, что при обороте 15 млн в квартал приближаетесь к лимиту, и можете скорректировать стратегию — например, отложить крупную сделку на следующий год или разделить контракт на несколько этапов.

Зарплаты и налоги

НДФЛ по сотрудникам удерживает уполномоченный банк, страховые взносы не уплачиваются — при выполнении условий режима и без запрещенных видов деятельности. Отчетности меньше: данные тянутся из банка и ККТ, а контроль ФНС идет по потокам безнала. Это снижает стоимость администрирования и упрощает жизнь предпринимателю.

Детализация по НДФЛ: банк выступает налоговым агентом — при выплате зарплаты или вознаграждения по ГПХ он автоматически удерживает 13% (или 15% с суммы свыше 5 млн рублей в год) и перечисляет в бюджет. Вы не подаете 6-НДФЛ, не рассчитываете авансы, не отслеживаете сроки уплаты. Единственное требование — все выплаты должны проходить через расчетный счет в уполномоченном банке. Наличные зарплаты или переводы на карты физлиц из других банков запрещены — это нарушает условия режима и влечет потерю права на АУСН.

Страховые взносы: на АУСН их нет вообще. Ни за работников, ни за себя (для ИП). Это радикально снижает нагрузку — на УСН взносы за сотрудников составляют 30% от ФОТ (в общем случае), плюс ИП платит фиксированные взносы за себя (в 2025 году — около 49 500 рублей плюс 1% с дохода свыше 300 000 рублей). На АУСН эти суммы не начисляются. Но есть обратная сторона: без взносов не формируется пенсионный стаж и баллы для будущей пенсии. Если это критично — можно платить взносы добровольно, но автоматически они не идут.

Контроль лимитов и оборота в облаке. Облачная аналитика Модулькассы отображает выручку, средний чек и структуры продаж. Интеграции с 1С, МойСклад и YClients позволяют сверять ККТ, склад и бухгалтерию без выгрузок — видно, где рискуете превысить 60 млн в году или «уйти» в наличные расчеты, несовместимые с режимом. Решение помогает действовать упреждающе: если в сентябре видите, что выручка за 9 месяцев приближается к 45 млн, можете спланировать IV квартал так, чтобы не выйти за рамки.

Иллюстрация выгоды. На обороте 25 млн рублей в год и ФОТ 1,8 млн рублей, при доле расходов до 60–65%, по расчетам на таких вводных АУСН может дать экономию до 750 000 рублей в год за счет отсутствия НДС и взносов. Это ориентир — итог зависит от состава затрат, контрагентов на НДС и региона.

Разбивка расчета: на УСН 15% («доходы минус расходы») с оборотом 25 млн и расходами 16,25 млн (65%) налог составит (25 000 000 - 16 250 000) × 15% = 1 312 500 рублей. Плюс страховые взносы за 5 сотрудников при среднем ФОТ 30 000 рублей на человека в месяц: 1 800 000 × 30% = 540 000 рублей. Итого: 1 852 500 рублей. На АУСН 20% («доходы минус расходы»): (25 000 000 - 16 250 000) × 20% = 1 750 000 рублей. Взносов нет. Экономия: 1 852 500 - 1 750 000 = 102 500 рублей. Но если учесть, что на УСН можно уменьшить налог на сумму уплаченных взносов (до 50% для ООО, без ограничений для ИП без сотрудников), картина меняется. Для точного расчета нужна детализация по структуре затрат, наличию основных средств и региональным льготам.

Как перейти на АУСН: пошаговая инструкция

Переход — в 5 шагов: сверить критерии (доход, штат, виды деятельности) → выбрать схему налогообложения («доходы» или «доходы минус расходы») → открыть счет в уполномоченном банке → настроить ККТ и эквайринг → отправить уведомление и ждать подтверждения ФНС, которое по практике занимает 3–5 дней. План можно пройти за 5–10 дней при готовности исходных данных.

Детализация шагов

• Шаг 1: проверьте, входит ли ваш вид деятельности в разрешенный список — запрещены производство подакцизных товаров, добыча полезных ископаемых, банковская и страховая деятельность, ломбарды, микрофинансовые организации. Полный перечень — в статье 3 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ.
• Шаг 2: оцените долю расходов за последние 12 месяцев — если она стабильно выше 60%, объект «доходы минус расходы» выгоднее.
• Шаг 3: выберите банк из реестра ФНС и откройте расчетный счет — процесс занимает 1–3 дня при наличии электронной подписи.
• Шаг 4: зарегистрируйте ККТ в личном кабинете налогоплательщика, подключите ОФД и эквайринг — Модулькасса делает это за 1 день.
• Шаг 5: подайте уведомление о переходе на АУСН через личный кабинет ИП или ООО на сайте ФНС — срок подачи до 31 декабря года, предшествующего году применения режима, либо в течение 30 дней с даты регистрации для новых бизнесов.

Лайфхаки устойчивости режима: учитывайте ГПХ в лимите работников; проводите все поступления и зарплату безналично через уполномоченный банк; избегайте наличных выплат; не совмещайте с иными режимами; не открывайте филиалы; следите за долей расходов — при уровне выше 70% схема «минус расходы» часто выгоднее.

Модулькасса помогает: корректные чеки по 54‑ФЗ, эквайринг и интеграции дают целостную картину.

Дополнительные лайфхаки. Если планируете крупную закупку или инвестицию в оборудование — делайте это в конце года, чтобы расходы учлись в текущем периоде и снизили базу по объекту «доходы минус расходы». Если работаете с самозанятыми — заключайте с ними договоры ГПХ и проводите выплаты через банк, но не включайте их в лимит 5 человек (самозанятые не считаются). Если есть риск превысить 60 млн — заранее договоритесь с ключевыми клиентами о переносе части оплаты на следующий год или разбейте крупный контракт на несколько мелких с разными датами исполнения.

«Одна касса = чистые данные для режима». Смарт‑терминал печатает чеки, сканирует номенклатуру, работает на Android и передает продажи в облако и ОФД — без ручной сборки отчетов. Это снижает ошибки в расчетах, помогает подтвердить право на режим и не потерять его из‑за технических сбоев. Интеграция с банком позволяет сверять обороты по кассе и по счету в реальном времени — если видите расхождение, можете оперативно найти причину (незакрытая смена, ошибка кассира, технический сбой) и устранить до того, как данные уйдут в ФНС.