Применение онлайн-касс при предоставлении займа

Для тех, кто предоставляет или получает деньги от покупателя (клиента) — в виде займа или других финансовых операций,— требование использовать кассовый аппарат является обязательным в силу закона. При этом покупатели (клиенты), как правило, не обязаны применять ККТ, за исключением особых случаев, таких как покупка металлолома. Во всех остальных случаях подойдет Модулькасса для бизнеса под ключ.

В соответствии со статьями 801, 824 и 845 Гражданского кодекса РФ клиентами считаются лица, получающие какую-либо выгоду и оплачивающие ее взамен. Федеральная налоговая служба также выпустила официальное заявление о том, что организации и индивидуальные предприниматели, предоставляющие займы, должны пробивать чеки с использованием ККТ.

По каким займам, когда и кто должен пробивать чек

В соответствии с Законом использование ККТ при выдаче и погашении займов на оплату товаров, услуг и работ является обязательным. В отношении таких займов введена отсрочка — по этим операциям необходимо формировать квитанции, что ранее не требовалось независимо от того, в какой форме был предоставлен заем — наличной или безналичной.

С 03.07.2018 при погашении займов, использованных для оплаты товаров, работ и услуг, расписка обязательна. ФНС России выпустила разъяснительное письмо о том, кто должен выдавать чек (займодавец или заемщик), а также о необходимости выдачи чеков при уплате процентов, но это не дает полного ответа.

Как отображать в чеке онлайн-кассы кредитные операции?

При оплате товаров в рассрочку, в кредит или по подарочной карте необходимо выписывать отдельные квитанции на уплату НДС по каждой операции. Например, если покупатель приобретает антресоль за 10 000 ₽ с оплатой наличными 4500 ₽ и банковской картой 5500 ₽ в квитанции должна быть указана следующая информация:

Предоплата за антресоль
по договору № 158745, 45% - 10 000.00х1 шт.
Наличными - 4 500.00
ПОСТОПЛАТА (В КРЕДИТ) - 5 500.00
Итого - 10 000.00

Виды займов

В случаях, когда заем берется организацией у физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, кассовый аппарат не нужен. Более того, даже если в условиях договора займа указано, на какие товары, работы и услуги он предоставляется (например, на приобретение/строительство недвижимости, покупку автомобиля, оборудования или другой техники), расписка не выдается.

Единственным исключением может быть случай, когда заимодавец имеет статус индивидуального предпринимателя, но выступает в данном конкретном договоре займа как обычное физическое лицо.

_{По всем видам займа необходимо пробивать чеки}

Заем для оплаты товаров (работ, услуг)

При приобретении товаров, услуг или работ у продавца физические лица могут получить отсрочку или рассрочку платежа, а не вносить предоплату. В таких случаях продавец обязан использовать онлайн-кассу для учета предоставленного покупателю кредита.

Это не относится к случаям, когда покупателем является организация или индивидуальный предприниматель, так как они освобождены от применения онлайн-кассы при выдаче займов, если иное не установлено законодательством.

Налоговая инспекция дополнила, что предоставление займов на приобретение товаров (работ, услуг) следует рассматривать как предоставление покупателям (клиентам) отсрочки или рассрочки. Это происходит, когда клиент выплачивает деньги позже, чем получает товары (работы, услуги).

Заем на собственные нужды

При таких обстоятельствах, когда предоставление займа осуществляется не в обмен на товары (работы, услуги), положения Закона № 54-ФЗ не применяются.

Это означает, что ни кредитору, ни заемщику не нужно использовать онлайн-кассу ни для предоставления, ни для погашения займа. В качестве примера можно привести займы, предоставляемые частными лицами, или займы, выдаваемые сотрудникам.

Займы у микрофинансовых организаций

Микрофинансовая организация — это организация, предоставляющая микрозаймы, и она должна быть зарегистрирована в Государственном реестре микрофинансовых организаций.

Хотя предоставление и возврат займа не является расчетом для юридических целей, проценты, выплачиваемые по договору займа, представляют собой плату за услугу по предоставлению денег в долг. Поэтому, если проценты получены от физического лица, они должны быть отражены в онлайн-кассе.

Кроме того, если проценты и иные вознаграждения по займам не отделяются от самой суммы займа, то применять кассовый аппарат не нужно. Наконец, если проценты выплачиваются без предъявления платежной карты в безналичном порядке, то применение онлайн-кассы не требуется в соответствии с законом № 54-ФЗ.

Ломбарды

Закон № 54-ФЗ обязывает ломбарды использовать онлайн-кассы для выдачи и погашения займов, независимо от их цели. Например, заем может быть целевым и нецелевым.

_{Оформлять займы и корректно проводить их с точки зрения бухгалтерии поможет программа 1С — а с готовой интеграцией к ней легко подключить Модулькассу для ИП и ООО}

Реквизиты чека на погашение займа

С 1 июля 2019 года при погашении кредита необходимо применять кассовые аппараты. Это означает, что при погашении задолженности продавец должен выдать соответствующий чек. Например, если человек приобретает в кредит электронное устройство, а затем полностью погашает кредит, продавец должен выписать кассовый чек, в котором будет указано, что оплата производится в счет погашения кредита за такой-то телевизор.

Продавец пробивает кассовый чек, указывая в нем:

• наименование предмета расчета — «оплата займа (кредита или задолженности) за такой-то телевизор»;
• признак расчета — «приход»;
• признак способа расчета — «оплата кредита».

Нужен ли чек на проценты по займу

Проценты не относятся к оплате товаров, работ, услуг или к погашению займа, поэтому чек не нужен. Независимо от цели и способа погашения кредита кредиторы не обязаны использовать КТК. В случае уступки кредита не происходит ни выдачи, ни погашения кредита, ни обмена денег на товары, труд или услуги (поскольку оплачивается право требования).

Физическое лицо погашает кредит новому кредитору, которому в качестве оплаты не продало ни одного товара. Несмотря на это, по мнению сотрудников ФНС России, новый кредитор все равно должен выдать расписку.