Применение онлайн-касс — процедура, которая довольно строго регулируется на уровне федеральных нормативных актов. И потому нарушения в пользовании инновационным типом ККТ могут приводить к довольно жестким санкциям со стороны проверяющих органов. Рассмотрим, какие предусмотрены штрафы за отсутствие онлайн-кассы для ИП и организаций, а также за нарушение правил использования контрольно-кассовой техники.
Законодательством России предусмотрено сразу несколько видов нарушений норм права, регулирующих применение контрольно-кассовой техники. По каждому из них установлены отдельные санкции.
Речь может идти о таких нарушениях как:
А именно — продажа товаров и услуг без применения онлайн-касс в целях фискализации суммы, полученной хозяйствующим субъектом от покупателя (клиента), либо выданной ему (в предусмотренных законом случаях — например, при возврате товара) в случаях, когда применению онлайн-кассы нет альтернатив, предусмотренных законом.
Речь идет от таких альтернативах как:
Указанные альтернативы могут быть применены лишь некоторыми категориями хозяйствующих субъектов (в основном это продавцы на ПСН и ЕНВД, поставщики услуг физлицам) до 1 июля 2018 года, и небольшой их частью (в основном, продавцами на ПСН и ЕНВД и поставщиками услуг физлицам, которые не имеют работников) — до 1 июля 2019 года.
Посмотреть какая для ИП и организаций предусмотрена ответственность и штраф за неустановку онлайн-кассы или применение ККТ с нарушениями действующих правил можно в статье 14.5 КоАП РФ «Продажа товаров, выполнение работ либо оказание услуг при отсутствии установленной информации либо неприменение в установленных федеральными законами случаях контрольно-кассовой техники».
Оснований для работы ООО без кассового аппарата с началом действия обновленного закона «О применении ККТ…» от 22.05.2003 № 54-ФЗ осталось немного, но они все же существуют. Это в том числе:
|
№ п/п |
Основание |
Регламентирующее положение закона 54-ФЗ |
|
1 |
Выполнение расчетов с клиентами электронными платежными средствами без их предъявления |
п. 9 ст. 2 |
|
2 |
Оказание некоторых услуг и некоторые виды торговли (согласно приведенному в законе перечню видов деятельности) |
п. 2 ст. 2 |
|
3 |
Торговля в отдаленных или труднодоступных местностях |
п. 3 ст. 2 |
|
4 |
Оказание услуг и торговля товарами религиозного назначения в соответствующих учреждениях |
п. 6 ст. 2 |
|
5 |
Деятельность в сфере медицины и торговли фармацевтическими препаратами в сельской местности |
п. 5 ст. 2 |
|
6 |
Расчеты с помощью терминалов, находящихся в ведении кредитных организаций |
п. 1 ст. 2 |
ВАЖНО! В 2020 г. проверки соблюдения требований законодательства РФ о применении ККТ не проводятся. После снятия моратория на их проведение информация, содержащаяся в обращении граждан и организаций, будет использована налоговыми органами при проведении соответствующих контрольных мероприятий (Письмо ФНС России от 01.06.2020 № АБ-3-20/4178@).
Законом 290-ФЗ, кроме изменений в порядке осуществления кассовых операций, были внесены правки в действующий Кодекс об административных нарушениях. Согласно обновленным нормам, на предприятие будут наложены санкции в следующих случаях:
|
Нарушение |
Основание КоАП |
Ответственность организации |
Ответственность должностных лиц |
|
Не пробит чек в расчете с покупателем |
п. 2 ст. 14.5 |
Штраф от 0,75 до полной суммы расчета, но не менее 30 000 руб. |
Штраф 0,25–0,5 суммы расчета, но не менее 10 000 руб. |
|
Не пробиты чеки на совокупную сумму от 1 000000 руб. при повторном нарушении п. 2 ст. 14.5 КоАП |
п. 3 ст. 14.5 |
Остановка деятельности на срок до 90 суток |
Дисквалификация на срок от 1 до 2 лет |
|
Применена несоответствующая техтребованиям ККТ и/или ККТ с нарушениями в порядке регистрации |
п. 4 ст. 14.5 |
Предупреждение или штраф в размере 5000–10 000 руб. |
Предупреждение или штраф в размере 1500–3000 руб. |
|
По запросу налоговой не была предоставлена информация относительно кассовых операций |
п. 5 ст. 14.5 |
||
|
Клиенту не был выдан чек (БСО), в том числе в электронном виде по его запросу |
п. 6 ст. 14.5 |
Предупреждение или штраф в размере 10 000 руб. |
Предупреждение или штраф в размере 2000 руб. |
ВАЖНО! До 1 октября 2020 г. за нарушение порядка применения ККТ по ч. 2 - 4, 6 ст. 14.5 КоАП РФ административная ответственность не наступает, если расчеты связаны с оплатой проездных документов (билетов) и талонов для проезда в общественном транспорте при условии, что оплату принимают водители или кондукторы в салоне транспортного средства, а также при оплате услуг в сфере ЖКХ, включая услуги ресурсоснабжающих организаций (ст. 2 закона от 03.07.2019 № 171-ФЗ).
В Примечании к статье 14.5 Кодекса об административных правонарушениях России указано, что избежать штрафных санкций все-таки можно. Налоговая не станет наказывать нерадивого предпринимателя при несоблюдении требований закона 54-ФЗ, если:
Но избежать штрафов за работу без онлайн-кассы можно, только если речь идет о:
Во всех остальных случаях избежать ответственности за несоблюдение законодательных требований не удастся. Штраф придется заплатить и тогда, когда ИП лично не уведомил налоговый орган о факте нарушения и ничего не сделал, чтобы устранить его. Если предприниматель не успел вовремя сообщить о нарушении в ФНС, и оно было обнаружено при проверке налоговыми инспекторами, есть шанс получить минимальное наказание. Размер штрафа за отсутствие онлайн кассы в данном случае составит всего ⅓ нижней границы административного штрафа (часть 3.4 статьи 4.1 КоАП РФ).
Для этого необходимо признать свою вину официально и в установленные проверочной комиссией сроки устранить выявленное нарушение (часть 4 статьи 28.6 КоАП РФ). В лучшем случае предпринимателю-нарушителю будет выписано предупреждение на основании части 2 статьи 14.5 КоАП РФ, а также части 1 статьи 4.1.1 этого же кодекса.
Внимание! Федеральным законодательством установлен срок давности для применения наказания по факту выявленного нарушения, связанного с неприменением ККТ, как того требует 54-ФЗ, ровно 1 год с момента выявления нарушения.
Учитывая, что кассовые аппараты, как и вся техника, имеют свойство выходить из строя, предпринимателям в таких случаях помогут избежать ответственности за отсутствие онлайн кассы следующие действия:
Лучшие предложения по цене и качеству
Длительное отсутствие фискальных отчетов (чеков) от ИП может насторожить налоговиков, в результате чего повлечет за собой проверку. Во избежание подобных ситуаций и штрафов за неприменение онлайн-касс в 2020 году ФНС рекомендует ИП и организациям обзавестись дополнительным кассовым устройством и использовать его, когда основное выйдет из строя.
От штрафных санкций освобождены организации, имеющие право вести деятельность без использования онлайн-кассы. Таких осталось немного:
В законодательстве предусмотрены все случаи, связанные с применением кассовых аппаратов нового образца, и четко прописаны меры взыскания за нарушение правил. Соблюдение закона является гарантией успешной работы предприятия. Поэтому бизнесмены должны позаботиться о приобретении онлайн-кассы в установленные сроки.
Нормативно-правовая база при принудительном взыскании штрафа за не выданный покупателю чек следующая:
С 01 июля 2019 года при получении на расчетный счет денежных средств от покупателей (клиентов) — физических лиц (не ИП) за товары, работы, услуги организация обязана применять ККТ и оформлять кассовые чеки (БСО) не позднее рабочего дня, следующего за днем получения оплаты на счет организации.
За неприменение ККТ предусмотрена административная ответственность согласно статье 14.5 КоАП РФ «Продажа товаров, выполнение работ либо оказание услуг при отсутствии установленной информации, либо неприменение в установленных федеральными законами случаях контрольно-кассовой техники».
Чтобы избежать ответственности за неприменение ККТ, надо в письменной форме уведомить ИФНС о неприменении кассы и пробить чек коррекции на общую сумму поступления.
