Физические лица и индивидуальные предприниматели теперь могут выбрать уплату специального налога на профессиональный доход (НПД) вместо стандартной ставки НДФЛ. Данная схема предоставляет определенные преимущества и призвана упростить процесс налогообложения для лиц, занимающихся индивидуальной трудовой деятельностью.
Расскажем, как работать самозанятому и нужно ли ему устанавливать онлайн-кассу.
Зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя может физическое лицо или предприниматель, получающее доход от самостоятельной деятельности или использования имущества, не имеющее работодателя, с которым заключен трудовой договор, и не привлекающее для этой деятельности работников по трудовым договорам, с годовой прибылью не превышающей двух миллионов четырехсот тысяч рублей.
Льготный налоговый режим будет действовать до 2029 года, после чего правительство примет решение о его сохранении. Федеральный закон № 422-ФЗ от 27.11.2018 определяет правила применения данного спецрежима.
Самозанятость — самый простой способ работать на себя в соответствии с законом
Когда физическое лицо сталкивается с необходимостью перехода с НПД на другую систему налогообложения, получение онлайн-кассы является необходимым. Это может произойти, если его годовой доход превышает 2,4 млн. руб. или если он вынужден изменить вид деятельности в соответствии со статьей 422-ФЗ. Во избежание ошибок любому физическому лицу рекомендуется проконсультироваться с юристом или бухгалтером, прежде чем предпринимать какие-либо действия.
Рассматривая возможность перехода с НПД на индивидуальное предпринимательство, важно учесть расходы, связанные с этим переходом. Вам необходимо будет приобрести кассовый аппарат, соответствующие устройства и фискальный накопитель, а также оплатить услуги оператора фискальных данных.
Цены варьируются в зависимости от масштабов бизнеса: к счастью, можно найти варианты, которые впишутся в ваш бюджет — стоимость онлайн-кассы для бизнеса начинается от 11 900 рублей.
Закон РФ № 54-ФЗ регламентирует требования к бизнесу, использующему онлайн-кассы при расчетах на территории страны.
Мобильное приложение «Мой налог» позволяет создать новый чек о доходах и указать такие данные, как плательщик, дата и сумма дохода. Вы можете отправить покупателю электронный чек по почте или картинкой в мессенджер. После этого в ФНС поступит информация о сделке, такая как номер чека, дата и время расчета, ФИО налогоплательщика, сумма оплаты, общая стоимость и QR-код в качестве идентификатора.
Если оплата произведена юридическим лицом или физическим лицом — предпринимателем, то в сводке будет указан и его ИНН. ФНС может аннулировать квитанцию в случае допущенной ошибки, возврата товара покупателем или неполучения оплаты за услуги.
По 14–ФЗ чек самозанятого должен содержать такие реквизиты:
Любой чек, созданный в приложении «Мой налог», будет содержать эти реквизиты, поэтому не стоит беспокоиться, если выдаете фискальные документы с помощью официального приложения.
Пример чека, сформированного в приложении «Мой налог»
В настоящее время малому бизнесу необходимо рассмотреть возможность применения онлайн-касс для ИП и ООО. За последние 5–10 лет технический прогресс позволил оснастить современные кассовые аппараты фискальными накопителями, которые хранят и защищают данные о продажах перед передачей их в налоговый орган.
Перед выбором кассового аппарата следует учесть, какие виды платежей вы будете использовать, насколько автоматизированы те или иные процессы, размер магазина, температурные условия, в которых он будет использоваться, наличие внешнего аккумулятора. В зависимости от этих факторов можно выбрать стационарный или мобильный терминал.
Если у вас есть физический магазин или кафе, то необходимо приобрести кассовый аппарат, который будет постоянно находиться там. Если же ваш бизнес работает в Интернете, то вы можете воспользоваться кассовыми аппаратами на базе облачных технологий. В последнем случае физический кассовый аппарат будет находиться в дата-центре, а клиенты будут получать электронные чеки по электронной почте или в виде текстовых сообщений.
Кроме того, если вы стремитесь к автоматизации бизнес-процессов, стоит рассмотреть возможность приобретения онлайн-кассы, совместимой с популярными системами аналитики и управленческого учета, такими как 1С, «МойСклад» и «Мое дело». Наконец, если вы планируете принимать платежи от покупателей вне торговых точек (например, при доставке), то приобретение портативной кассы, работающей от аккумулятора, просто необходимо.
Предпринимателям обязательно нужно использовать кассовый аппарат. В противном случае штрафные санкции будут применены — физические лица должны будут заплатить минимум 10 000 рублей, а юридические — 30 000 рублей.
Максимальный размер штрафа составляет 50% от стоимости операций, не прошедших через кассовый аппарат, для физических лиц и 75% — для юридических. При повторном нарушении предпринимательская деятельность может быть запрещена на 90 дней.
Тем не менее, некоторые виды предпринимательской деятельности освобождены от этой обязанности, что прописано в ст. 2 54-ФЗ — это продажа газет, мороженого в киосках или питание в школьных столовых.
К плюсам работы с онлайн-кассой можно отнести простоту взаиморасчетов с покупателями — клиент просто прикладывает карту, а деньги уже зачисляются на расчетный счет компании. Поскольку платежи проходят безналично, нет риска получить фальшивую купюру.
Если торгуете только онлайн, можно не устанавливать кассовый аппарат, а приобрести облачную кассу для бизнеса. В этом случае касса будет находиться в дата-центре, а прием платежей будет работать на сайте или в мессенджерах. Облачная касса дешевле обычной, а еще не занимает места, не требует подключения к интернету и электросети.
Основной минус онлайн-кассы — её стоимость. Придется заплатить за сам кассовый аппарат, фискальный накопитель, договор с оператором фискальных данных, регистрацию кассы в налоговой и так далее. На всё уйдет минимум 20 тысяч рублей в первый год.
Фискальный накопитель обойдется минимум в 7000 ₽ в год
Самозанятые могут работать без онлайн-кассы — достаточно выдавать чеки через приложение «Мой налог». По желанию самозанятый может установить кассовый аппарат — в этом случае при переходе на ИП или регистрации юрлица не нужно будет покупать кассу.
Самозанятость — самый простой способ работать на себя в соответствии с законом.
