С 1 июля 2023 года напитки, которые содержат сахар, становятся подакцизным товаром. Это касается газированной воды, энергетиков и других напитков, полный список предоставим ниже.
В чём суть нового акциза на сладкие напитки?
Дополнительным акцизом будут облагаться конкретные товары, которые могут оказывать вредное воздействие на человеческий организм и природу. Налогом обременяются производители и импортеры сахаросодержащих напитков, а сам акциз в свою очередь перекладывается на конечного потребителя — в виде повышения цен.
Согласно статье 181 НК, к подакцизным товарам относится алкоголь, табак, топливо и автотранспортные средства. В соответствии с законом № 443-ФЗ от 21 ноября 2022 года, с 1 июля 2023 года в этот список будут добавлены сахаросодержащие напитки с целью получения доходов для борьбы с сахарным диабетом. Однако не все сладкие напитки будут облагаться этим сбором.
Какие сладкие напитки станут подакцизными?
Чтобы сахаросодержащий напиток был подакцизным, должны соблюдаться такие условия:
- напиток продается в упаковке, например в пластиковой бутылке
- в основе напитка питьевая или минеральная вода
- в составе напитка есть сахар, сироп с сахаром или мед, более 5 гр углеводов на 100 мл
- в напитке не больше 1,2 % этилового спирта.
Это относится к любой газировке и энергетику. Они попадут под этот акциз, поэтому скорее всего подорожают.
Газированные напитки могут стать дороже минимум на 7 ₽ за литр
Какие напитки останутся без акциза?
В соответствии со статьей 181 Налогового кодекса, некоторые сладкие напитки будут исключены из акцизного налогообложения. К ним относятся напитки, имеющие специальную пищевую регистрацию в соответствии с правилами Евразийского экономического союза, например, детские компоты или спортивные напитки.
Кроме того, от этого налога освобождаются:
- квас,
- соки,
- сокосодержащие напитки,
- нектары,
- морсы,
- сиропы,
- молоко,
- кисели.
Все это — за исключением газированных напитков). Кроме того, все сладкие напитки, изготовленные и упакованные на предприятиях общественного питания, исключаются из-под обложения данным акцизом. При работе с акцизными товарами будет полезна программа для складского учета, в которой можно разделять ассортимент напитков на акцизные и безакцизные.
Что изменится в работе с онлайн-кассами после введения акциза
Самый простой способ начать работу с подакцизными товарами — купить Модулькассу для бизнеса. В ней уже есть весь необходимый функционал, нужно просто установить фискальный накопитель — и можно работать.
Если касса уже есть, ее нужно перенастроить. В зависимости от ситуации, для регистрации ККТ необходимы различные шаги.
Например, кассовый аппарат уже применяется для торговли подакцизный продукции — тогда нет необходимости в повторной регистрации, но вместо этого необходимо добавить знак «подакцизный» на карточки товара. С другой стороны, если продавец начинает свой бизнес или регистрирует новую машину, ему необходимо указать в заявлении, что она будет использоваться для этих целей, и убедиться, что это отмечено в настройках машины.
Если кассовый аппарат уже был зарегистрирован, но никогда не использовался для акцизных товаров, необходима его перерегистрация. После этой процедуры не упустите из виду настройку кассового аппарата и карточек товаров.
В случае, если срок службы используемого кассового аппарата превысил 13 месяцев (410 дней), следует подумать о его замене. Несмотря на то, что перерегистрации и добавления знака подакцизной торговли может показаться достаточно, чтобы избежать штрафов, все же рекомендуется закрыть архив ФН, приобрести новый накопитель на 15 месяцев и провести перерегистрацию, указав, что через этот ККТ будут продаваться подакцизные товары.
При перерегистрации кассового аппарата нужно указать, что товар будет подакцизным
Что делать производителям?
Начиная с 1 июля 2023 года, предприятия, производящие и импортирующие подслащенные напитки, будут нести ответственность за уплату акцизов каждый месяц. Срок уплаты — до 28 числа следующего месяца. Компании и индивидуальные предприниматели, подпадающие под описание малого и среднего бизнеса, начнут платить чуть позже — с 1 октября 2023 года. Ставка акциза составляет 7 рублей за литр.
Налоговый спецрежим для акциза значения не имеет. Производители на ОСН, УСН, вмененке и патентной системе тоже должны его платить.
Что делать продуктовым магазинам?
Магазины не попадают под акциз. Налог и так включен в цену закупки у поставщика. Аналогичное правило действует на другие подакцизные товары, например, если открываете табачный магазин.
Но продавцу напитка надо перенастроить онлайн-кассу — указать в настройках, что аппарат будут использовать для продажи подакцизного товара. Если же в продаже и раньше были алкоголь или сигареты, то перенастройка не нужна.
Какие будут штрафы и ответственность, если не перерегистрировать кассу
Несоблюдение установленных требований и порядка регистрации кассового аппарата, а также отсутствие перерегистрации в установленные сроки может привести к нарушению закона № 54-ФЗ.
Если индивидуальный предприниматель реализует товары, облагаемые акцизами, без правильной регистрации кассового аппарата, то в соответствии с частью 4 статьи 14.5 КоАП он может получить штраф в размере от 1500 до 3000 рублей. Юрлицам грозит предупреждение или штраф до 10 000 рублей.
Чтобы не получить штраф, следует перед продажей товаров проверить, не попадают ли они под акцизный перечень, и заблаговременно зарегистрировать кассовые аппараты. Перерегистрация также должна проводиться в установленные сроки и на условиях, предусмотренных законом № 54-ФЗ.
Сроки и нюансы уплаты акциза на сладкие напитки
Начиная с 1 июля 2023 года, будет введен налог на напитки с высоким содержанием сахара. Однако для малого и среднего бизнеса будет действовать отсрочка до 30 сентября того же года. Это налогообложение — способ правительства регулировать потребление таких товаров.
Продавцам, торгующим сахаросодержащими напитками, следует соответствующим образом отрегулировать свои кассовые аппараты ииспользовать ФН в течение 15 месяцев, если потребуется получить новую регистрацию в налоговой инспекции. Срок уплаты нового акциза — до 28 числа следующего месяца.
