Новые правила указания НДС в чеках для предпринимателей на УСН: когда налоговая войдет в положение

Налоговая служба пояснила особенности оформления кассовых документов до модернизации программного обеспечения в контексте внедрения НДС для упрощенцев

Предприниматели и компании на УСН с начала 2025 года будут обязаны применять новые ставки НДС – 5 и 7 процентов. Поскольку информация о налоговых ставках входит в перечень обязательных элементов чека, производители кассового оборудования сейчас модернизируют программное обеспечение. По информации ФНС, обновленное ПО планируется выпустить к завершению 2024 года.

Субъекты предпринимательства на УСН, которым предстоит исчислять и перечислять НДС в казну с использованием специальных ставок (5% или 7%), должны с начала 2025 года отражать в чеках актуальные налоговые ставки согласно корректировкам приказа ФНС (№ ЕД-7-20/662@ от 14.09.2020).

В соответствии с требованиями закона №176-ФЗ подготовлены изменения в форматы фискальных документов. Проект приказа, регламентирующий указание новых ставок НДС в чеках, планируется зарегистрировать в последнем квартале 2024 года.

После вступления в действие обновленного приказа и предоставления модернизированного ПО производителями касс, предпринимателям на УСН, выбравшим пониженные ставки НДС, потребуется оперативно установить актуальные версии программного обеспечения и начать генерировать чеки с новыми ставками налога.

Законодательством предусмотрена административная ответственность за неправильное применение контрольно-кассовой техники согласно части 4 статьи 14.5 КоАП.

Некорректное отражение ставки и суммы НДС при верном указании общей суммы операции квалифицируется как административное нарушение по части 4 статьи 14.5 КоАП.

Однако КоАП устанавливает, что привлечение к ответственности возможно только при доказанной вине нарушителя. При наличии неустранимых сомнений решение принимается в пользу предпринимателя.

Налоговая служба разъяснила, что отсутствием вины может считаться использование необновленной кассовой техники после 1 января 2025 года до момента установки обновлений, при условии своевременного обновления и корректного формирования налоговой отчетности с актуальными ставками.

До установки обновлений в разумные сроки допускается отражать в чеках:

• параметр 1105 – «СУММА РАСЧЕТА ПО ЧЕКУ БЕЗ НДС»;
• параметр 1183 – «СУММА РАСЧЕТОВ БЕЗ НДС».

ФНС установила, что обоснованным сроком обновления парка касс считается период до окончания первого квартала 2025 года при условии активных действий пользователя.

Отсутствие обновлений после указанного периода будет расцениваться как намеренное бездействие владельца кассовой техники.

Таким образом, после завершения I квартала 2025 года применение санкций по статье 14.5 КоАП к пользователям необновленных касс будет обоснованным.

Мы предлагаем комплексное решение "Онлайн-касса под ключ" с полным сопровождением: от регистрации кассы до настройки программного обеспечения и своевременного обновления под новые требования законодательства. Наши специалисты обеспечат безболезненный переход на новые ставки НДС и защитят ваш бизнес от штрафов.