Упрощенная система налогообложения в 2025 году: ключевые изменения по версии ФНС

Федеральная налоговая служба подготовила комплексный обзор существенных изменений, коснувшихся Упрощенной системы налогообложения (УСН) в 2025 году. Реформа УСН включает значительное расширение лимитов, введение НДС для определенных категорий налогоплательщиков и множество других нововведений, требующих внимания предпринимателей.

Расширение лимитов и порогов применения УСН

Трансформация упрощенной системы налогообложения в первую очередь затронула основные критерии применения этого налогового режима:

• Лимит доходов для перехода на УСН увеличен почти втрое – с 112,5 млн руб. до 337,5 млн руб., что значительно расширяет круг потенциальных пользователей данного налогового режима.
• Предельная численность сотрудников для организаций и ИП на УСН возросла со 100 до 130 человек, позволяя развивающимся предприятиям дольше оставаться на упрощенной системе.
• Предельный размер доходов для сохранения права на УСН увеличен до 450 млн руб. в год, что дает бизнесу дополнительную гибкость в планировании роста.
• Лимит остаточной стоимости основных средств поднят со 150 до 200 млн руб., предоставляя возможность компаниям приобретать более дорогостоящее оборудование без потери права на применение УСН.

Ужесточение контроля за соблюдением условий

Важное изменение коснулось порядка утраты права на применение УСН при превышении установленных лимитов. Теперь при нарушении предельных значений налогоплательщик теряет право на УСН с начала месяца, в котором зафиксировано превышение, а не с начала квартала, как было ранее. Это требует от предпринимателей более пристального мониторинга своих финансовых показателей.

Введение НДС для упрощенцев

Наиболее значимым нововведением стало включение НДС в систему УСН для определенных категорий налогоплательщиков:

• Обязательная уплата НДС вводится для плательщиков с годовым доходом свыше 60 млн руб.
• Если доходы за предыдущий 2024 год не превысили 60 млн руб., то освобождение от НДС с 1 января 2025 года предоставляется автоматически, без необходимости подачи дополнительных заявлений.
• Налогоплательщикам на УСН с обязанностью уплаты НДС предоставляется выбор между стандартными ставками НДС с правом на вычет или пониженными ставками без права на вычет:
• 5% НДС – для компаний с доходом от 60 до 250 млн руб.
• 7% НДС – для компаний с доходом от 250 до 450 млн руб.

Трансформация территориальной фискальной политики и дополнительные законодательные корректировки

• Законодатель ввел принципиально новый механизм регулирования для юридических лиц, осуществляющих перерегистрацию в иных субъектах Российской Федерации. При смене юридического адреса на территорию со льготнымналоговым режимом УСН, субъект предпринимательской деятельности вынужден продолжать исчислять и уплачивать налог согласно тарифам исходного региона на протяжении трехлетнего периода с момента официальной перерегистрации. Данная законодательная инициатива направлена на ликвидацию практики налоговой оптимизации путем формальной миграции бизнеса между административно-территориальными единицами страны.
• Внесены изменения в перечень расходов, учитываемых при определении налоговой базы для субъектов предпринимательства, применяющих УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Согласно новым требованиям, курортный (туристический) сбор не подлежит включению в перечень расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу.
• Произведен пересмотр шкалы налоговых ставок с полной отменой прогрессивных (повышенных) тарифов, которые ранее составляли 8% при объекте налогообложения «доходы» и 20% при использовании схемы «доходы минус расходы».
• Установленный на 2025 финансовый год коэффициент-дефлятор зафиксирован на уровне единицы, что практически означает заморозку механизма автоматической корректировки предельно допустимых доходных показателей в текущем налоговом периоде.

Обеспечьте соответствие новым требованиям УСН с нашей помощью

В связи с масштабными изменениями в системе УСН и введением НДС для части налогоплательщиков, соблюдение кассовой дисциплины становится еще более критичным. Наша компания предлагает услугу "Онлайн-касса под ключ", которая поможет вам настроить кассовое оборудование с учетом всех налоговых изменений 2025 года, обеспечить корректную передачу данных в ФНС и избежать штрафов за нарушение кассовой дисциплины. Это особенно актуально для тех, кто впервые столкнулся с необходимостью учета НДС в своей деятельности.